中小企業や小規模企業におすすめするのが、キャッシュフロー経営という経営手法です。
キャッシュフロー経営は、 大企業では多く取り入れられている手法です。
中小企業や小規模企業にとっても、有効な経営手法といえます。
キャッシュフロー経営では、現金の入出金と、手元の保有資金に着目します。
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キャッシュフロー経営の概要
キャッシュフロー経営は、会社が使っている現金に着目します。
その現金をどのように増やしていくかに、注力する経営手法です。
キャッシュフローを重視
多くの企業では、利益に着目していますが、キャッシュフロー経営では現金の収支を重視して、経営を安定化させていきます。
キャッシュフロー経営は、ステークホルダーに対して、信頼を得られる手法として注目されています。
キャッシュフローは、現金の流れのことで、経営活動上で入ってくる現金と、出て行く現金の収支のことです。
売掛金や買掛金、支払手形、借入金などの、現金の動きを把握する経営手法です。
キャッシュフローの種類
キャッシュフローには、「営業活動キャッシュフロー」、「投資活動キャッシュフロー」、「財務活動キャッシュフロー」の3つがあります。
「営業活動キャッシュフロー」は、本業である事業活動によって入ってくる現金です。
設備投資などは、「投資活動キャッシュフロー」になります。
銀行からの融資や、社債などの資金繰りに関わる収支を「財務活動キャッシュフロー」と言います。
キャッシュフロー経営では「営業活動キャッシュフロー」に重点を置くことがポイントになります。
利益重視との違い
利益重視の経営とは、利益重視はとにかく利益をあげることを追求することです。
利益だけを追い求めていること、利益は出ているけれど、現金が足りな状況に陥る可能性があることです。
利益を上げることに注視していて、回収に目がいかないことが問題になります。
益重視の経営では、利益が出ているのに現金が不足しするという、事態になることがあります。
キャッシュフローを重視した経営では、利益が出ているが現金が不足するということは起きません。
売上重視との違い
売上の増加だけを目指していると、例えば、売掛金の回収がおろそかになったりして、資金が不足する可能性もあります。
売上が拡大すると、仕入れ代金の支払いや営業にかかる費用も増大して、運転資金も拡大していきます。
キャッシュフロー経営では、売上かう題に合わせて必要な資金調達を重視する経営なので、資金ショートの可能性も低くなります。
キャッシュフローを予測する重要性
キャッシュフロー予測することによって、会社の将来であったり、資金繰りを検討することはとても大切なことです。
損益計算書による収益関係だけを把握しているのではなく、キャッシュフローを予測することによって、効率的な経営を進めていくことが求められます。
データを分析して経営を安定させていくことも重要です。
さらにャッシュフローを予測することによって、企業の成長に結びつける可能性が高まります。
キャッシュフローは、売上などによって得た収入と、経費などによる支出された現金について、その流れと最終的にどのぐらいの現金が残るかを示すものです。
最終的に、手元にキャッシュがいくら残るかを予測することが大事です。
期末時点でキャッシュが増えている傾向にあれば、市場の評価も高まります。
利益を出すことも重要ですが、利益だけではなく、キャッシュをどれだけ生み出せるかというのが企業経営では評価されるようになってきています。
特に、営業キャッシュフローと投資キャッシュフローから計算される、フリーキャッシュフローがどのくらいあるかが、企業価値を測る上では非常に重要になってきています。
フリーキャッシュフローを生み出すことが重要
フリーキャッシュフローは、事業によって得た現金の中でも、自由に使用することができる資金になります。
キャッシュフローを予測するにあたって、フリーキャッシュフローをどれだけ生み出せるかを検討することがとても大事になっています。
フリーキャッシュフローを生み出すためには、営業キャッシュフローに関わる売掛金、在庫、買掛金などがどのようにキャッシュに関わっているかを確認することが必要です。
また、投資キャッシュフローの投資をどのくらい行って、それが将来どのように営業キャッシュフローに結びつくかを検討することも必要になっています。
キャッシュフロー計算書を利用する
キャッシュフロー経営を進めていく上では、キャッシュフロー計算書を作成します。
中小企業や小規模企業が、キャッシュフロー経営を進めていく上では、キャッシュフロー計算書という書類を作成することが望まれます。
大企業では、財務諸表としてキャッシュフロー計算書の作成が、義務付けられています。
中小企業でも、大企業が作成しているキャッシュフロー計算書をモデルとして、キャッシュフロー計算書を作成することをおすすめします。
キャッシュフロー計算書を作成して、資金繰りの状況を把握することによって、今後のキャッシュフローを予測することができるようになります。
損益計算書では、収支状況が明らかになりますが、実際の現金の動きとは異なっています。
損益計算上で利益が出たとしても、現金が生み出されてないこともあります。
大事なことはキャッシュフロー計算書を使って、実際のキャッシュフローがどのようになるかを予測して、手元にどのくらいのキャッシュフローが残るかを確認することです。
重要なのは営業活動キャッシュフローの改善
「営業活動キャッシュフロー」を改善するためには、過剰在庫を削減したり、無駄な遊休資産を処分したりする必要があります。
また売掛金の回収を早めたり、買掛金の支払いを先送りするなどによって、キャッシュフローの改善を図ります。
さらに「投資活動キャッシュフロー」に関しては、先行投資になるので積極的に投資を行っていく必要があります。
また経営状況によって、「財務活動キャッシュフロー」に関してもきちんと把握していく必要があります。
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